Условия получения и оформление налогового вычета при продаже квартиры

Продажа квартиры Имущественный вычет

Каждый гражданин должен знать, что имеет право на налоговый вычет в той или иной ситуации. Налоговый вычет — это возврат налогоплательщику части уплаченного налога. При реализации квартиры и, соответственно, получении от такой сделки дохода также можно оформить данную льготу. Налоговый кодекс РФ регламентирует все условия предоставления и расчёта вычета.

Что такое имущественный вычет за продажу квартиры?

Продажа имущества облагается налогом в размере 13 % от полученной прибыли. Это касается и недвижимости. Сумма самого вычета зависит от размера полученного дохода за календарный год, и иных условий, но в любом случае вычет от реализации квартиры составит 13 % от дохода, полученного от продажи.

При этом установлен верхний предел — вычет не может быть более 1 000 000 рублей. Это значит, что:

  • если в течение календарного года гражданин получил прибыль от продажи недвижимости в размере 13 000 000 рублей, то вычет он имеет право оформить только в размере 1 000 000 рублей;
  • таким образом уменьшится сама налогооблагаемая база — до 12 000 000 рублей;
  • оплатить нужно будет 13 % налога, рассчитанные, исходя из базы в 12 000 000 рублей, а не той, которая составляет 13 000 000 рублей.

Условия предоставления льготы

Вычет с продажи квартиры относится к разряду имущественных налоговых вычетов.

Если жилое помещение использовалось для осуществления предпринимательской деятельности, вычет оформить не получится.

Льгота предоставляется заявителю при соблюдении следующих условий:

  • квартира являлась собственностью в течение регламентированного законом времени;
  • доход от реализации квартиры должен составлять не менее 1 000 000 рублей;
  • сама сделка не должна иметь коммерческий характер.

Если жилое помещение находится в долевой или общей собственности, сумма налогового вычета разделяется между собственниками согласно их доле или же согласно заранее подписанному договору.

Кому положена льгота?

Не все граждане вправе воспользоваться описываемой льготой при продаже квартиры. Несмотря на прозрачность условий оформления, претендент на льготу должен:

  • иметь официальное место работы, с которого каждый месяц из его зарплаты отчисляется 13 % в госбюджет;
  • быть резидентом Российской Федерации, то есть жить в стране не менее 183 суток в год.

Срок владения

Вопрос вычета при продаже квартиры главным образом касается сроков нахождения её в собственности. Если раньше, будучи собственником квартиры от трёх лет, гражданин освобождался от уплаты 13 % налога при продаже квартиры, то с 2016 года нужно быть собственником уже не менее 5 лет для освобождения от налога.

Тем, кто владеет жильём сроком от 3 лет, по-прежнему можно оформить вычет, но только в отдельных случаях:

  • реализуемая квартира получена в наследство или в качестве подарка от родственников;
  • приобретена до 2016 года;
  • квартира была приватизирована;
  • право на собственность возникло в результате заключения сделки бессрочной ренты.

Сколько раз разрешено применять вычет при продаже жилья?

Законом не установлено ограничений на то, сколько раз налогоплательщик продаст за жизнь квартир и получит налоговых вычетов в результате этих продаж. Но есть условие — вычет доступен к оформлению только один раз за год совокупно по всем проданным объектам.

Расчёт имущественного вычета

Перед тем, как начать собирать необходимые документы для оформления рекомендуется произвести предварительный расчёт. А также проверить — возможно, воспользоваться правом на уменьшение дохода на расходы окажется проще и выгодней в конкретной ситуации.

Пример расчёта вычета на сумму расходов

Объём расходов по приобретению перепродаваемой квартиры должен быть документально подтверждён. В расчёт включаются непосредственные затраты, связанные с приобретением. А налог нужно будет уплатить с разницы между суммами приобретения и реализации квартиры. Пример:

  1. Анатолий 2 года назад купил квартиру за 2 500 000 рублей.
  2. Через 2 года он решил её перепродать. Удалось с продажи выручить 3 000 000 рублей. Минимум срока владения имуществом не прошёл (оказался меньше как трёх, так и пяти лет). Анатолий обязан уплатить НДФЛ.
  3. Тогда он решает воспользоваться правом уменьшения базы для уплаты налога в отношение расходов. А значит налог он заплатит, исходя из разницы в 3 000 000 — 2 500 000 = 500 000 рублей.
  4. Сумма для выплаты налога составит 65 000 рублей.

Пример расчёта вычета при продаже квартиры

Рассмотрим классический пример расчёта налогового вычета при продаже квартиры. А именно:

  1. Никита Ульянов купил в 2018 году квартиру, затем, в 2019 году продал её за 1 980 000 рублей. Документы, которые бы подтвердили право на вычет с учётом суммы расходов, как в предыдущем примере, он потерял.
  2. Стоимость, в которую оценивает квартиру государство (кадастровая стоимость) на текущий момент составляет 3 000 000 рублей. База для налогообложения рассчитывается с применением понижающего коэффициента (0,7) в отношении кадастровой стоимости — 3 000 000 x 0,7 = 2 100 000 рублей.
  3. Выходит, что доход Никиты от реализации квартиры оказался меньше стоимости квартиры, определяемой государством даже с учётом понижающего коэффициента. Налогооблагаемая база составит 2 100 000 рублей.
  4. Никита Ульянов имеет право на налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей, а значит сумма налога составит (2 100 000 — 1 000 000) x 13 % = 143 000 рублей.

Онлайн-калькуляторы налогового вычета

Для удобства граждан были созданы специальные онлайн-калькуляторы предварительного расчёта налоговых вычетов. Рекомендуется использовать их для проверки самостоятельных расчётов. Но можно и полностью рассчитать всё в них.

Перечень нескольких наиболее удобных в использовании онлайн-калькуляторов:

  • https://planetcalc.ru/67/ — удобный интерфейс, для расчёта достаточно ввести все требуемые данные в полях и нажать кнопку «Рассчитать»;
    Калькулятор
  • https://calcus.ru/nalog-s-prodazhi-kvartiry — учитывается меньшее количество данных, но для черновых расчётов подойдёт отлично, благодаря простоте и удобству интерфейса;
    Налог
  • https://psocenka.ru/online-kalkulyator-naloga-s-prodazhi-kvartiry/ — такой же простой и понятный калькулятор;
    Калькулятор
  • https://nalog7.ru/nalog — необычный формат онлайн-калькулятора, представленный в виде анкеты для последовательного заполнения, в которой учитываются все законодательные нюансы для частных случаев.
    Расчет

Какие нужны документы?

Перед обращением в налоговую подготовьте пакет документов.

Полный перечень документов, которые могут понадобиться:

  • удостоверение личности;
  • заявление на оформление льготы (скачать бланк можно здесь);
  • 3-НДФЛ-декларация (скачать бланк можно тут, образец заполнения здесь);
  • ксерокопии и оригиналы договоров купли-продажи недвижимости и акта приёма-передачи (или иной документ, который выступит в качестве подтверждающего факт оплаты);
  • выписка из ЕГРН о том, что квартира была в собственности заявителя;
  • если реализуется квартира, полученная в дар, то приложите дарственную;
  • документация по кадастровой стоимости квартиры;
  • подтверждение официального трудоустройства от работодателя с указанием величины зарплаты и подтверждением фактов удержания 13 % налога из неё;
  • реквизиты для перечисления вычета в случае положительного решения;
  • опись предоставляемых документов.

Как получить вычет?

Оформление налогового вычета при продаже квартиры осуществляется в несколько этапов.

Этапы оформления:

  1. Подайте заполненную декларацию в налоговую службу по месту регистрации или пребывания (при наличии уважительных причин невозможности подачи декларации по месту регистрации). Успейте предоставить декларацию до 30 апреля следующего после реализации квартиры года.
  2. Заплатите налоги в соответствии с правом на предоставление льготы.
  3. Дождитесь результатов проверки декларации. Убедитесь в том, что собраны все необходимые документы.
  4. Подайте собранный пакет документов в налоговую службу.
  5. Далее налоговой службой будет проведена камеральная проверка, после которой на реквизиты гражданина будет произведён перевод возврата налога.

Госуслуги

Подать налоговую декларацию для экономии времени возможно через портал Госуслуги в соответствующем разделе — https://www.gosuslugi.ru/10054/25. Услуга предоставляется бесплатно.

Имущественный вычет пенсионерам

С 2012 года пенсионеры также имеют право на налоговый вычет при продаже квартиры наравне с остальными гражданами. Ранее, входя в категорию лиц, живущих на госпособия, они такого права не имели.

Сейчас пенсионер, владеющий жильём от 3 лет (или 5 лет — см. пункт «Срок владения»), при его продаже уплачивать налог не должен. Если пенсионер был владельцем жилья менее 3 лет, а квартира стоит менее 1 000 000 рублей:

  • возврат будет равен объёму прибыли;
  • база для налогообложения будет снижена на размер понесённых расходов.

Изменения, внесённые в 2021 году

С начала 2021 года в налоговую политику страны был внесён ряд изменений, которые коснуться или уже коснулись претендентов на оформление налогового вычета с продажи квартиры.

Какие новшества появились:

  • расчёт налога с продажи рассчитывается исходя из кадастровой стоимости квартиры с учётом понижающего коэффициента повсеместно;
  • дольщики по новым правилам считаются владельцами квартир с момента полной оплаты по договору долевого участия (ранее срок владения квартирой начинался с момента регистрации прав собственности);
  • укорочены сроки камеральной проверки и начисления средств — если раньше процедура проверки затягивалась на 90 суток, то сейчас проверка занимает не более месяца с момента подачи заявления, а средства на счёт заявителя поступают уже в течение 15 суток после завершения проверки.

Оформление вычета от продажи квартиры — обыкновенная процедура, осуществляемая в рамках закона, поэтапно, и с обязательным исполнением установленных условий. Получение вычета — отличная возможность сэкономить свои средства. Нюансов не так много — нужно знать, имеет ли претендент право на льготу, какие собрать документы, как их заполнить и куда подать.

Оцените статью
Налоговое право
Добавить комментарий

Adblock detector