Оформление налогового вычета при приобретении участка земли

Покупка земельного участка Имущественный вычет

Возврат части суммы при приобретении участка земли называется имущественным налоговым вычетом. Выплачивается определённым категориям лиц со статусом физического лица, уплачивающего налог на доходы. Поэтому основным обстоятельством для пользования льготой является исполнение налоговых обязательств.

О роли целевого назначения участка

Все земельные участки попадают под свою классификацию. Определяется она исходя из целевого использования.

Допустим, участок предназначается для постройки дома, а само его использование – это садовая деятельность. Соответственно, постройка дома не предусмотрена.

Но, чтобы получить льготу, цель не важна. Главное требование – наличие жилой зоны. В нашей стране закон разделяет понятия «жилой дом» и «жилое строение».

Вычет налога при покупке участка земли возможен лишь в качестве получения компенсации за возведённый там жилой дом.

Как было раньше и что изменилось с 2019 года?

До 2019 года налоговый вычет на имущество в виде земельного участка был возможен исключительно если на этой территории возвели жилой дом. При владении землёй возврат денег был не положен.

Налоговые службы разделяли участки по назначению:

  • садовые;
  • для садоводства;
  • дачные;
  • для индивидуальной застройки.

Для постройки домов пригодна была лишь последняя категория земель. Даже если на иных и были постройки для круглогодичного проживания, они не рассматривались как объект, подходящий для вычета. Исходя из законодательства, строить жилые дома на подобных участках запрещалось.

В 2020 году произошли некие изменения, реализация права на оформление налоговой льготы стало зависеть от следующих факторов:

  1. Участок приобретён до 2019 года, а дом построили позже. Это никак не отразится на получении льготы. Право на оформление льготы по возврату части денежных средств возникает после того, как на участке будет построен жилой дом и оформлено право собственности на него. Наименование же участка значения не имеет.
  2. Участок и дом приобрели до 2019 года. Министерство финансов России говорит, что вычет в данном случае не положен. На него могут претендовать лишь те лица, кто приобрёл объект в 2019 году и позже. Но этот момент имеет свои нюансы. Если компенсация предоставляется на дом, а не участок, то вероятнее всего получить её можно. Понадобится помощь юриста.
  3. Если дом считается садовым. В автоматическом режиме статус жилого дома не присваивается. У собственника всё ещё нет права на возврат денег. Если признать садовый дом жилым, то владелец может начинать процедуру возврата. Согласно закону, постройка должна отвечать всем требованиям – быть пригодной для постоянного проживания, вписываться в нормы безопасности, этажности и высоты.
  4. Дом не достроен. Главное условие получения льготы – зарегистрированное право собственности на жилое помещение. Пока объект находится на стадии строения, получить соответствующие документы нельзя.
  5. Дома пока нет. Именно возведение жилого дома даст возможность воспользоваться компенсацией. Разрешение на постройку подавать не нужно, достаточно будет сформировать уведомление.
  6. Участок земли приобретается в кредит. Наличие дома даёт право получить налоговую льготу. Кредит на земельный участок никак не мешает возврату части затраченных средств.

Кто может рассчитывать на вычет?

Граждане, претендующие на возврат части денежных средств с покупки земельного участка, должны отвечать следующим требованиям:

  • они резиденты РФ и платят налоги;
  • имеют доход, который облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13%;
  • покупатель земли должен обладать правом на возврат подоходного налога;
  • участок приобретён не за счёт денег работодателя, а оплачен со средств, взятых с материнского капитала, бюджетные средства РФ не были задействованы;
  • сделка купли-продажи не осуществлялась между родственниками;
  • у лица, купившего землю, в наличии все документы, требуемые для оформления льготы.

Студенты, женщины в декрете, пенсионеры не имеют право получать вычет. Всё потому, что они не уплачивают НДФЛ.

Подсчет денег

В выплате будет отказано тем, кто уплачивает налог по упрощённой системе (ИП).

Когда можно получить вычет?

Первым годом, по прибыли которого можно получить вычет – это тот, когда были соблюдены все требования. Подать пакет документов через работников налоговой службы можно начиная с 1 января года, следующего за тем, когда собственник получил право воспользоваться компенсацией.

Это возможно и в последующие периоды независимо от времени, когда были понесены расходы на покупку участка.

Какова величина вычета и как рассчитать?

Размер льготы при приобретении земельного участка зависит от суммы расходов, но есть ограничение – 2 млн руб. Получить его можно только раз. А вот распределение вычета на объекты зависит от того, в каком году гражданин впервые заявил о праве на него:

  1. Если свидетельство о собственности было получено после 1.01.2014, то, в случае неполного использования вычета за один раз, остаток можно перенести на следующие периоды. Подавать документы можно раз в год до того момента, пока не исчерпается лимит в 2 млн руб.
    Пример: Житель Саратова Кузьмин И.П. приобрёл участок земли. Его стоимость – 3 млн руб. Возвёл жилой дом, стоимость которого оценивается в 5 млн руб. Несмотря на то, что общая сумма расходов составила 8 млн руб., вычет положен только с 2 млн руб. Налоговая вернёт владельцу 260 тыс. руб.
  2. Если же официальным владельцем дома физическое лицо стало в 2013 году или ещё раньше, то в этом случае перенос вычета при его неполном использовании не допускается в соответствии с действующей на тот момент редакцией Налогового кодекса РФ.
    Пример: Доленко В. И. В 2013 году приобрёл участок земли. В 2014 году он имеет право получить вычет 1 млн руб., а вот на купленный позднее участок возврат средств применяться не будет.

С момента формирования и подачи документов до возврата денежных средств уходит в около 4 месяцев. Проверка декларации занимает до 3-х месяцев. На перечисление денег отводится ещё порядком 30 дней.

Процедура получения вычета

Имущественный налоговый вычет может оформляться в 3 вариантах:

  • возврат уплаченных 13% единой суммой;
  • оплаченные НДФЛ разделяются на несколько периодов;
  • уменьшение налогооблагаемой базы, т. е. у гражданина перестают вычитать 13% с заработной платы до того момента пока не исчерпается 260 тыс. руб.

Получить компенсацию можно по месту жительства, обратившись в налоговые органы через работодателя или МФЦ.

Какие нужно подготовить документы?

Чтобы получить возврат налога подготовьте:

  • паспорт;
  • декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
  • документ, который подтвердит право на жилой дом и сам участок земли;
  • выписку из ЕГРП;
  • платёжные документы или договор купли-продажи (документ, где наглядно видна сумма расходов на покупку территории);
  • 2-НДФЛ.

Как заполнить декларацию?

Для того, чтобы сформировать полный пакет документов, предстоит заполнить бланк декларации. В нём содержится 23 листа. Понадобятся только 7 из них, остальные не имеют отношения. Заполнению подлежат:

  • лист 1,2;
  • раздел 1,6;
  • листа А, Ж1, И.

В процессе заполнения не допускаются исправления. Печатать предстоит так, чтобы одна из сторон листа оставалась белая.

Как заполнять 3-НДФЛ:

  1. Листы 1 и 2 – это личные сведения из паспорта. Укажите номер налоговой, относящейся к вашему району. Найти данные о ней можно в интернете. Необходимая информация есть в свободном доступе.
  2. Раздел 1. В нём производится расчёт показателей налоговой базы и суммы возврата налога, который вы излишне перечислили в течение одного отчётного года.
  3. Раздел 6. Впишите сумму возврата, рассчитанную в 1 разделе.
  4. Листа А. Распишите размер заработной платы с учётом вычетов и объём отчислений в государственный фонд. Данные можно найти в справке 2-НДФЛ, которая берётся заблаговременно в бухгалтерии по месту работы.
  5. Лист Ж1. Заполнению подлежит, если только работодатель предоставлял стандартные налоговые вычеты (на детей до 18 лет, или инвалидов). Если ничего из перечисленного применено не было, лист оставьте пустым.
  6. Лист И. Речь идёт о самой земле. Укажите цену и точное местонахождение. Во второй части листа рассчитайте сумму запрашиваемого вычета. Строчка 230 не может быть больше, чем ваш общий доход за этот год, минус сумма стандартного вычета (если он был вообще). Размер возврата, указанный вами в Разделе 6, — это 13% от суммы, написанной в строчке 240.

Заполнение документов

Образец заполнения декларации можно посмотреть тут.

Заявление на вычет

Заявление на возврат пишется самостоятельно. Имеет свои особенности составления. Документ состоит из 3 листов.
Порядок заполнения:

  1. Титульный лист. Укажите следующую информацию:
    • ИНН налогоплательщика;
    • номер заявления;
    • код налоговой службы относящаяся к месту жительства;
    • ФИО заявителя;
    • основания для получения компенсации.
  2. Лист 2. Внесите личные данные, взятые из паспорта, номер счёта, на который будет происходить перечисление денежных средств.
  3. Лист 3. Укажите фамилию (полностью) и инициалы заявителя. Данные паспорта и место прописки.

К заполнению заявления стоит отнестись внимательно. При выявлении ошибок налоговая служба может отказать в выплате.

Образец заявления можно найти тут.

Через работодателя

Для того, чтобы получить компенсацию у работодателя, предстоит выполнить ряд действий:

  1. Соберите все требуемые документы на землю и на траты.
  2. Составьте заявление о направлении вычета по месту работы.
  3. Сдайте пакет документов в налоговую, делается это для получения уведомления о право воспользоваться вычетом (выдаётся через 30 дней).
  4. Отдайте подтверждение работодателю.

Он перестанет удерживать 13% с заработной платы до конца года. По завершению периода предстоит заново подавать декларацию.

Через ИФНС

Чтобы получить часть денежных средств единым платежом (или разбить на несколько периодов) предстоит обратиться в налоговую службу. Алгоритм действий таков:

  1. Сформируйте декларацию.
  2. Соберите все документы, в том числе все те, что подтверждают сумму трат на покупку земли.
  3. Готовый пакет документов отнесите в ИФНС.
  4. Ждите получения денег. Средства на счёт поступают по истечению 120 дней.

Отслеживать на какой стадии проверки находятся документы можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой.

Через МФЦ

Ещё один вариант получить вычет – обратиться в МФЦ. Перед тем, как идти в ведомство, стоит заблаговременно записаться на приём. Далее:

  1. Предъявите специалистам заполненную декларацию и иные требуемые документы.
  2. В присутствии работников многофункционального центра составьте заявку на оказание услуг по налоговому вычету.
  3. Далее вам выдадут расписку о принятии справок и заявления. В ней будет указан номер заявки, по которому можно отследить на какой стадии находится процесс выплаты.

МФЦ лишь посредник. Всю основную работу выполняют работники ФНС.

Другие способы

Ещё один способ – это воспользоваться сайтом государственных услуг. Он не требует много времени. За вас кто-то сможет заполнить заявку.

Предстоит выполнить следующее:

  1. Зайдите в Госуслуги с помощью логина и пароля.
  2. Выберите раздел «Налоги и финансы», далее «Приём деклараций», потом «Предоставить форму 3-НДФЛ».
  3. Появится окно для формирования документа, далее понадобится «Заполнить новую декларацию». Заполните её.
  4. Нажмите «Отправить».

На этом ваши действия закончены. Документы направятся в ФНС для проверки.

Документы на землю

С какими проблемами можно столкнуться при оформлении?

Иногда лицу, претендующему на льготу, могут отказать в выплате. Предпосылки разные:

  • был подан не весь пакет необходимых для оформления справок и документов;
  • обращение было некорректно заполнено;
  • в сформированном заявлении неверно рассчитана сумма возврата;
  • в декларации указан не тот адрес налоговой службы;
  • гражданин уже воспользовался данной льготой;
  • участок земли приобретался у близких родственников.

Если же налогоплательщик решит, что отказ не правомерен, то он имеет возможность обжаловать решение:

  • в вышестоящих органах ФНС по региону;
  • в судебных органах.

Стоит знать, что субъекты РФ могут отказать в случаях:

  • некорректного заполнения раздела «Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований» (ОКТМО);
  • отсутствия штрих-кода;
  • когда документы заполнены от руки (декларация и заявление);
  • наличия задолженности по имущественным налоговым платежам.

Все физические лица, которые приобрели аграрное место, могут рассчитывать на компенсацию в виде возврата части денежных средств. Понесённые расходы не должны превышать показатель в 2 млн руб., при этом участок должен быть предназначен для постройки на нём жилого дома. Возведённый дом и является основной причиной получить деньги.

Оцените статью
Налоговое право
Добавить комментарий

Adblock detector