Налоговый вычет при покупке квартиры и как его получить?

Покупка квартиры Имущественный вычет

Граждане, купившие квартиру в ипотеку или за свой счёт, вправе рассчитывать на частичное возмещение налога за счёт госбюджета в определённых ситуациях (налоговый вычет). Из статьи вы узнаете, когда на него можно рассчитывать, нюансы оформления, и многое другое.

Определение налогового вычета

Часть зарплаты другого дохода, не облагаемого НДФЛ, называется имущественным налоговым вычетом (ИНВ) — 13% от потраченных средств.

Если квартира в Москве куплена за 3500000₽, возможна компенсация до 260000₽.

Когда и при каких условиях рассчитывать на вычет?

Первое условие — статус налогового резидента РФ, присваиваемый прожившим в стране более 183 дней лицам. Второе — наличие официального заработка.

Получение ИНВ предусмотрено в следующих ситуациях:

  • купля, постройка квартиры, загородного коттеджа;
  • приобретение земли под будущий коттедж;
  • возмещение отделочных и ремонтных затрат (если имело место приобретение квартиры в новостройке без отделки);
  • возмещение ипотечных затрат.

Что включено в жилищные расходы?

В случае с загородным домом имеют место издержки на:

  • сметный расчёт и проектировку;
  • отделочное сырьё и стройматериалы;
  • стройку и отделку коттеджа, налаживание коммуникаций;
  • покупку дома (в т.ч. недостроенного).

Виды квартирных расходов:

  • на приобретение жилища и возникновение на него прав;
  • на отделку;
  • на сметный расчёт и разработку документации.

Когда возникает право на компенсацию налога?

По п.3 ст.220 НК РФ, для появления права на ИНВ у собственника должны быть с собой документы 2 видов:

  • свидетельствующие о произведённых расходах на жилище у покупателя;
  • доказывающие его принадлежность собственнику.

При покупке готовой квартиры право на ИНВ появляется одновременно с собственностью. Моменты заключения договора купли-продажи, подписания акта приёма и передачи (АПП) особой роли не играют. Та же ситуация в случае с землёй, взятой под возведение коттеджа.

Исключение составляет случай покупки жилья в недостроенном доме, где играет роль подписание акта приёма и передачи (образец можно посмотреть здесь), в момент которого у физлица возникает возможность получить вычет.

Период, за который можно компенсировать налог, и сроки обращения за вычетом

Момент запроса налогового вычета не играет роли: можно запросить его даже спустя 15 лет после приобретения жилья.

налоговый вычет

Однако возврат налога на квартиру возможен лишь за период действия права на налоговый вычет, и максимум за последние 3 года до запроса.

Нюансы для отдельных случаев

Для некоторых категорий граждан РФ (пенсионеров, безработных), в иных случаях следует учесть некоторые аспекты при оформлении налогового вычета.

Пенсионерам

Как работающие, так и безработные пенсионеры смогут рассчитывать на ИНВ за квартиру. Специальная льгота позволяет им компенсировать налог также за 3 года до возникновения права собственности (ч.2 ст.220 НК РФ).

При использовании маткапитала

При расчёте размера вычета материнский капитал, зачисляемый пенсионным фондом, не учитывается. Если квартира стоит 2000000 руб. и на покупку потрачен маткапитал в 450000 руб., получится следующее: 2000000 – 450000 = 1550000 руб. Гражданин может вернуть: 1550000 * 0,13 = 201500 руб.

Для супругов

По статье 34 СК РФ имущество, нажитое супругами в браке, является общим. Поэтому они вправе распределять получаемые доли на собственное усмотрение. Для этого следует написать соответствующее заявление (образец можно посмотреть здесь) в ИФНС по месту жительства.

Если супруги купили квартиру ценой в 4 млн рублей, при этом 75% расходов составили деньги жены и 25% — мужа, здесь выгодно формально разделить расходы поровну: получается по 2 млн руб. Следовательно, каждый получит вычет в размере 260000 рублей.

То же самое предусмотрено и в случае оформления ипотеки. Пример: супруги Петров А.А. и Петрова Е.Б. купили квартиру стоимостью в 4 млн рублей, каждый из них вкладывал равную долю. Сумма ипотечного кредита составила 2000000 рублей. Кредит оформлен на жену, она и платила по нему.

Петрова Е.Б. уже использовала право на налоговый вычет в прошлом, и было решено оформить его на супруга. Тогда Петров получит 13% от выплаченных ипотечных процентов.

Рассчитать вычет

Пропорция, по которой рассчитывается ИНВ по ипотеке, может определяться ежегодно по усмотрению супругов, согласно письмам Минфина РФ №03-04-05/63984 и №03-04-05/49106.

Безработным

Чтобы претендовать на имущественный вычет, гражданин должен иметь если не зарплату, то хотя бы иной доход, облагаемый НДФЛ (от сдачи квартиры в аренду и т.д.). Получение ИНВ возможно и при условии, если ранее (но не раньше 3 лет до необходимости в его оформлении) такие доходы имелись.

При ипотеке

Оформляя имущественный налоговый вычет за ипотеку, важно учесть следующие моменты:

  • право на вычет возникнет в момент подписания АПП;
  • возможность возврата НДФЛ за более ранние периоды исключена;
  • вычет за жильё зависит от его стоимости, определяемой платёжными документами и договором купли-продажи (образец можно посмотреть здесь), ипотечный долг не играет особой роли;
  • вычет по ипотеке зависит от процентов, отданных по факту с 1-го дня её действия, их количество фиксируется справкой, выдаваемой банком;
  • возможно получение суммы ИНВ при отправке запроса работодателю в текущем году или в налоговую год спустя;
  • максимальный вычет — до 2000000 рублей.

Сколько раз можно оформить налоговую льготу?

В отношении квартиры, коттеджа, участка земли, купленных до 01.01.2014, возможно однократное получение льготы. Сумма налогового вычета и затрат на недвижимость не играет особой роли. Остаток не переносится на другой срок или на иную недвижимость.

Иная ситуация наблюдается в отношении жилья, приобретённого после 01.01.2014:

  • наличие 2 квартир позволит получить основной вычет за одну из них, а процентный — за вторую;
  • неиспользованный остаток переносится на следующую покупку недвижимости;
  • максимальный размер однократного ипотечного вычета — 3000000 рублей.

Важно! При полном израсходовании суммы вычета повторное его предоставление не допускается (п.11 ст.220 НК РФ).

Примеры расчёта налогового вычета

У гражданина имеется квартира стоимостью в 4 млн рублей. При годовом заработке 2 млн рублей и процентах в сумме 400 тыс.₽ возможно получение ИНВ до 260000₽ с переносом остатка 52 тыс. руб. на будущий год.

Для расчёта можно воспользоваться специальным калькулятором — https://www.nalogia.ru/deductions_v/calculator.php.

Если покупка квартиры осуществлялась собственными средствами, учитывается её цена и средняя месячная зарплата владельца. Так, при среднем заработке 50000₽/месяц и стоимости жилья 3000000₽ вы вернёте 78000₽. Тогда подойдёт данный калькулятор — https://ndflka.ru/calculator/.

Требуемые документы

Помимо заявления, для получения вычета потребуются документы:

  • паспорт;
  • справка о доходах формата «2-НДФЛ» (образец можно посмотреть здесь);
  • налоговая декларация формата «3-НДФЛ» (образец можно посмотреть здесь);
  • договор приобретения (купли-продажи);
  • выписка из ЕГРН;
  • АПП объекта;
  • документы о затратах на объект (ипотечный договор, квитанции, банковские выписки и т.д.);
  • если жильё относится к имуществу супругов — свидетельство о браке;
  • договор с банком и график погашения кредита (при ипотеке, образец можно посмотреть здесь).

Оформление вычета

После сбора всех необходимых документов следующим шагом является обращение в налоговую инспекцию или к работодателю. Каждый метод имеет свои особенности.

Заполнение документов

У работодателя

Данный метод избавит от необходимости подавать налоговую декларацию формата «3-НДФЛ» и дожидаться конца года. Тогда НДФЛ не удерживается до выплаты компенсации, посредством которой можно погасить ипотеку.

Алгоритм действий:

  1. Сотрудник пишет заявление о получении права на имущественный налоговый вычет.
  2. Документы (включая свидетельствующие о праве на ИНВ), подготавливаются и отправляются в налоговый орган по месту проживания.
  3. Через тридцать дней лицо обращается в налоговый орган за извещением о праве на вычеты.
  4. Полученное уведомление предоставляется работодателю. С этого момента приостанавливается удержание налога из зарплаты в течение года.

Через налоговую

Второй вариант получения вычета — обращение в налоговую инспекцию. Перед этим следует дождаться конца года приобретения недвижимости. Зато вы получите сразу все деньги, которые впоследствии можно потратить на определённые нужды (купить мебель, погасить ипотеку и пр.).

Алгоритм действий:

  1. Заполняется бланк декларации формата «3-НДФЛ».
  2. Лицо запрашивает справку формата «2-НДФЛ» о начисленном/удержанном НДФЛ за год приобретения недвижимости.
  3. Подготавливаются бумаги, которые подтверждают право на имущество:
    • свидетельство о госрегистрации права;
    • ДКП недвижимости;
    • акт о передаче недвижимости покупателю;
    • договор по кредиту (включая ипотечный), займу, график его погашения.
  4. Дополнительно в ход идут следующие документы:
    • чеки, банковские выписки, квитанции, прочая документация, где содержится информация об издержках на приобретение недвижимого имущества;
    • выписки из лицевых счетов гражданина, справки из финансовой компании об уплаченных процентах.
  5. Если квартира относится к общей собственности супругов, также пригодятся:
    • свидетельство о браке;
    • заявление супругов о распределении размера ИНВ (ознакомиться с образцом можно здесь).
  6. Собранные документы предоставляются в налоговый орган по месту проживания гражданина.

С использованием онлайн-сервисов

На сегодня существует возможность оформления вычета онлайн, для этого необходимо совершить следующие действия:

  1. Зайдите через собственный аккаунт (или через Госуслуги) на сайт ФНС.
  2. Получите ЭЦП (цифровую подпись).
  3. Заполните декларацию «3-НДФЛ», указав районный налоговый орган и период, за который нужно получить ИНВ.
  4. Выберите объект, по которому планируется получение вычета, и укажите общее число расходов на его покупку.
  5. Отсканируйте и прикрепите к заявлению документы, указанные в предыдущем параграфе («Через налоговую»).

Подробная видео-инструкция:

Сбербанк также запустил собственную систему по возврату налогов. Как она работает:

  1. Клиент оставляет онлайн-заявку на официальном сайте Сбербанка.
  2. Специалист звонит клиенту для дачи консультации по компенсации налога.
  3. Необходимые документы, включая декларацию «3-НДФЛ», отправляются консультанту.

После этих действий клиент должен обратиться в налоговую службу для зачисления средств на карту.

В ближайшее время возможно упрощение получения ИНВ за квартиру (включая ипотечные проценты):

  • НДФЛ можно будет возместить, заполнив заявление с указанием банковских реквизитов, всё остальное сделает за клиента автоматизированная система;
  • сокращение сроков получения налогового вычета: на камеральную проверку уйдёт до 1 месяца, а деньги на счёт перечислятся в течение 15 дней с момента её окончания;
  • если у гражданина имеется задолженность, возврат переплаты налога будет возможен лишь вслед за зачётом переплаченной суммы в счёт погашения долга;
  • если сроки возмещения переплаты налога нарушены, на двадцатый день по принятии решения о предоставлении налогового вычета проценты начнут начисляться.

Возможные случаи отказа в вычете

В некоторых ситуациях ИНВ за квартиру не полагается:

  • жилище было построено/приобретено на бюджетные средства (включая материнский капитал) или его оплатил работодатель;
  • квартира куплена у родственников, исключение составляют братья/сестры супругов или тесть/тёща (свёкр/свекровь);
  • жилище получено в дар или в наследство (фактически ваших затрат нет);
  • лицо получило недвижимость по военной ипотеке (фактически за госбюджет).

Если знать обо всех тонкостях налога на доходы физических лиц, вычеты позволят гражданину сэкономить немного денег, потратив их на что-нибудь нужное. В процедуре получения ИНВ нет ничего сложного. Главное — собрать документы и следовать инструкции.

Оцените статью
Налоговое право
Добавить комментарий

Adblock detector