Как получить имущественный вычет за детей при покупке квартиры?

Налоговый вычет на детей Имущественный вычет

Часто родители приобретают и оформляют жильё в собственность малолетних детей или определяют им долю в общем недвижимом имуществе. Несовершеннолетние граждане наряду со взрослым контингентом имеют право на имущественный вычет с суммы покупки. Но в силу возраста самостоятельно воспользоваться им не могут. За них способны получить услугу законные представители.

Могут ли родители возместить НДФЛ за квартиру детей?

Главное условие получения льготы родителями — ребёнок на момент оформления правоустанавливающих документов не достиг совершеннолетия. Исключение составляет наличие подтверждённой недееспособности. В таком случае срок реализации права не зависит от возраста ребёнка.

При этом выплатой воспользоваться способны не только родители, находящиеся в официальных брачных отношениях. Право на возврат НДФЛ при приобретении жилья для сына или дочки имеют родители / законные представители в случаях:

  • когда брак между ними не зарегистрирован (так называемый «гражданский брак»);
  • папа и мама находятся в разводе;
  • являются усыновителями, опекунами, попечителями.

Федеральная налоговая служба в письме от 02.04.2014 года №БС-4-11//6019 уточняет: отец имеет право на льготу по налогу даже в том случае, если отцовство установлено позже даты оплаты стоимости имущества.

Дополнительные совокупные критерии, позволяющие родителям / законным представителям претендовать на вычет при приобретении квартиры на детей или за их долю в общей жилой площади:

  • официальный заработок (с него работодатель должен исправно отчислять налог в бюджет) ;
  • имеется не использованный лимит в размере 2 млн рублей или его остаток;
  • жилплощадь куплена за собственные деньги.

Однако существует ограничение. Если недвижимость приобретена до 2014 года и по нему уже единожды возмещались расходы, повторно родителю воспользоваться возвратом нельзя.

Приобретение жилища / регистрация части жилья на несовершеннолетних детей не увеличивает базовую величину, являющуюся основой расчёта:

  • доля становится составной частью общей суммы, т. е. доля ребёнка + доля родителя укладываются в лимит 2 млн рублей, и максимальный вычет составит 260 тыс. рублей;
  • подросток — единственный собственник — база остаётся прежней.

Все расчёты производятся от заработной платы родителя, как плательщика подоходного налога.

Вычет при различных вариантах оформления жилья

Разновидностей оформления недвижимости в собственность с участием в сделках несовершеннолетних детей много. Получение законными представителями имущественного вычета с покупки квартиры / дома также имеет вариации:

  1. Собственники 1 родитель и ребёнок. Если жильё для сына или дочки приобретается одним родителем, максимальный возврат составит 260 тыс. рублей (13 % от 2 млн рублей). К реальной выплате пойдёт сумма равная 13 % от фактически уплаченного за год подоходного налога.
  2. Собственники 2 родителя и дети. В данном случае оба родителя способны реализовать свои права на льготу за детей. Здесь имеет место договорённость между матерью и отцом: либо кто-то один оформляет бумаги, либо дробят часть ребёнка / детей, и каждый увеличивает свой вычет пропорционально заявленной доли.
    Необходимо соблюдать следующие условия:
    • стоимость доли ребёнка включается в расходы один раз маме / папе / обоим;
    • нельзя учитывать средства материнского капитала или другие целевые субсидии на приобретение жилья.
  3. Ребёнок — единственный собственник. Получение вычета родителями идентично вышеуказанному варианту, где собственники родители и дети.
  4. Квартира приобретена в ипотеку. Для возникновения права на налоговый вычет не имеет значения способ покупки. Здесь важно условие включения ребёнка в договор купли — продажи, как совладельца жилья.
    Целевое кредитование подразумевает возврат не только части стоимости квартиры, но и процентов. Это условие относится ко всем владельцам независимо от возраста.

Часты случаи, когда жильё покупается с использованием средств материнского капитала. Тогда условием является разделение жилплощади на членов семьи. Здесь есть нюансы по получению вычета:

  • если оплата произведена только федеральными деньгами, льгота не полагается вообще (не имеет значения являются ли дети совладельцами или нет);
  • если в расчёте с продавцом дополнительно участвовали собственные средства покупателей, льготу начисляют именно с данной суммы (с неё же оплачивают и детскую долю).

Заполняет декларацию

Примеры расчета имущественного вычета за детей

Перед обращением в налоговые органы для оформления возврата возможно ориентировочно узнать размер вычета. Ниже представлены примеры расчёта при различных ситуациях:

  1. Случай 1. Супруги берут квартиру стоимостью 7 млн рублей без участия материнского капитала. Собственность оформляют в равных долях на себя и двоих детей 11 и 8 лет. Стоимость одной доли — 1 млн 750 тыс. рублей.
    Имущественным вычетом никто из родителей не пользовался. Каждый способен получить возврат 13 % от стоимости своей доли — 227,5 тыс. Дополнительно они возвращают средства с доли детей с суммы 250 тыс. рублей, т. е. по 32,5 тыс. рублей.
  2. Случай 2. Мать и отец находятся в разводе. Мама покупает квартиру на себя и несовершеннолетнюю дочь. Стоимость квартиры 3 млн. рублей. Мать оформляет вычет на себя — 1,5 млн рублей и 500 тысяч рублей на дочку. Папа имеет право заявить вычет на оставшийся миллион с доли дочери.
  3. Случай 3. Мать и отец покупают квартиру исключительно для сына. Стоимость недвижимости 5 млн рублей. В 2017 году они приобрели дом за 2 млн рублей, оформили льготу по НДФЛ и пропорционально использовали свой вычет.
    Остаток лимита у каждого 1 млн рублей. Соответственно мама и папа могут получить только по 130 тысяч рублей, независимо от стоимости квартиры.

Теряет ли право вычета ребёнок, если за его квартиру получен имущественный вычет?

Каждый родитель получает возврат по начисленным и уплаченным в бюджет взносам НДФЛ с суммы не более 2 млн рублей. Ребёнок вырастет, и у него появится своё право на льготу, если он будет:

  • официально работать;
  • платить НДФЛ;
  • проживать в Российской Федерации.

Право на сохранение ребёнком имущественного вычета в будущем подтверждено в письме Министерства финансов от 29.08.2014 № 033-04-05/433425.

Может ли родитель получить вычет второй раз — на ребёнка?

Законодательство определяет право на имущественный вычет, как разовое, т. е. получив услугу однажды, повторно обратиться за ней уже нельзя. Но такое строгое ограничение относится только к возникновению права до 2014 года.

Стоит различать покупку недвижимости и возникновения права на имущественный вычет. Последнее появляется после оформления в собственность жилья, т. е. при получении документа, подтверждающего внесение сведений в ЕГРН (свидетельство о регистрации).

После внесения корректировок в налоговое законодательство у граждан появились дополнительные возможности. Родители способны получить второй раз выплату при соблюдении условий в совокупности:

  • право собственности оформлено после 2014 года (даже, если куплено жильё раньше);
  • при первичном обращении не был исчерпан собственный лимит (но, если первый раз вычет получен до 2014 года, претендовать на второй не стоит даже при остатке средств).

Порядок действий для получения вычета на ребёнка

Последовательность действий при возмещении НДФЛ на долю ребёнка аналогичны правилам получения скидки по налогу самим налогоплательщиком. Согласие ребёнка на действия не требуется.

Обращение в налоговую

Декларацию 3-НДФЛ подготовьте ко второму кварталу следующего года после регистрации недвижимости. К этому времени юридические лица отчитываются об удержанном и перечисленном в бюджет НДФЛ.

Обращение в налоговую

Алгоритм действий следующий:

  1. Закажите справку 2-НДФЛ за прошлый год. Эту справку предоставит бухгалтерия. Если работаете по совместительству или меняли работу, справки возьмите у всех налоговых агентов.
  2. Сделайте копии документов о праве собственности на жильё: сведения из ЕГРН, договор купли-продажи, акт приёмки квартиры.
  3. Сделайте копию документа, подтверждающего оплату жилища.
  4. Скопируйте личные документы: все страницы паспорта, свидетельство о рождении ребёнка. Если вычетом планируется воспользоваться за долю двоих и более детей — свидетельства всех. Свидетельство ИНН.
  5. Заполните декларацию 3-НДФЛ. Она доступна на сайте ФНС или в интернете в свободном поиске, скачать можно тут..
  6. Напишите заявление, укажите сколько удержанного и уплаченного налога требуется возвратить.
  7. Обратитесь в инспекцию по адресу прописки.

В случае возврата процентов по кредиту подготовьте дополнительно:

  • копию ипотечного договора;
  • справку о выплаченных процентах;
  • копии документов оплаты.

У налогового агента

При сложной финансовой ситуации, воспользуйтесь вычетом у работодателя. Этот вариант актуален, если жильё приобретено в начале отчётного периода.

Налоговая подготовит уведомление. На его основании бухгалтер не будет удерживать подоходный налог до момента полного исчерпания заявленной суммы.

Действия получения льготы по НДФЛ у работодателя:

  1. Соберите пакет документов, аналогичный первому случаю. Справки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ не потребуются.
  2. Напишите заявление о подтверждении права.
  3. Отнесите лично или отправьте почтой документы в инспекцию.
  4. Полученное из ФНС уведомление (срок для проверки документов 30 дней) передайте в бухгалтерию.

В заявлении укажите:

  • личные данные: Ф.И.О., ИНН, данные паспорта, адрес прописки, телефон для контактов;
  • наименование организации, перечисляющей налог на доходы, ИНН, КПП;
  • сумму потраченных средств на приобретение недвижимости;
  • список прилагаемых документов.

Преимущества получения льготы у работодателя:

  • деньги получите быстрее;
  • сбережёте средства от инфляции;
  • не потребуется заполнение декларации 3-НДФЛ.

Через личный кабинет налогоплательщика

В 2021 году «увидели свет» новые изменения в налоговое законодательство. Многие услуги реально получить через онлайн-кабинет плательщика налогов:

  1. Заполните заявление в личном кабинете ФНС. Персональные данные и сведения из ЕГРН «подтянутся» автоматически.
  2. Декларацию не заполняйте.

Возврат НДФЛ происходит в течение одного месяца. Данные изменения распространяются на скидку по ипотечным процентам.

Декларация 3-НДФЛ

Самый доступный вариант — заполнить справку 3-НДФЛ в программе «Декларация». Практически каждый год форма декларации меняется. Это наиболее надёжный способ, так как версия всегда актуальна.

Скачайте последнюю версию программы на сайте ФНС nalog.ru. Заполнение 3-НДФЛ в программе доступно даже неопытному пользователю ПК:

  1. Откройте файл программы установки.
  2. Запустите программу, примите лицензионное соглашение, подтвердите установку.
  3. Программа сама предлагает папку для выгрузки файла. На рабочем столе появится знак с изображением буквы D с рабочим названием «Декларация 2020». Последовательно заполните страницы декларации.
    Программа
  4. В задании условий выберите тип декларации и номер налоговой инспекции.
    Тип декларации
  5. Впишите сведения о декларанте.
  6. Укажите доходы, полученные в РФ. Выберите ставку налога — обычно 13 %. В окно ниже впишите всех работодателей в течение года. Сумму дохода распределяйте по месяцам. Все данные на этой закладке возьмите из справки 2-НДФЛ
    Указать доход
  7. Следующая вкладка предназначена для выбора типа вычета. Поставьте отметку — имущественный. Занесите данные об объекте недвижимости. На этой же странице производится расчет возврата и данные о процентах по кредиту.
    Тип вычета
  8. Распечатайте декларацию, и сдайте налоговому инспектору лично или через кабинет налогоплательщика.

На каждом этапе встроены подсказки. Они не позволят пропустить важную информацию. В программе реализована возможность проверки декларации.

Заявление

Вместе с декларацией необходимо предоставить заявление по утверждённой форме. В заявлении обязательно укажите:

  • персональные данные: фамилию, имя, отчество;
  • сумму, подлежащую возмещению;
  • реквизиты счета для корректного перевода средств.

Актуальную форму скачайте на:

Для скачивания выберите закладку:

Скачивание файла

Фигурирование несовершеннолетних детей в договоре купли-продажи недвижимого имущества даёт право родителям обратиться в налоговую инспекцию за получением вычета по налогу за долю ребёнка. Для удачного завершения процесса декларирования следует соблюсти ряд условий. Варианты предоставления документов не отличаются от подачи заявления за взрослого человека.

Оцените статью
Налоговое право
Добавить комментарий

Adblock detector