Как получить налоговый вычет с удержанных с зарплаты алиментов?

Алименты Имущественный вычет

При выплате алиментов с зарплаты разрешено получать стандартный налоговый вычет на своих детей. Имеет право сотрудник и на имущественный вычет, если для этого есть основания (покупка квартиры, оформление ипотеки и пр.).

Можно ли получить вычет при оплате алиментов?

Можно. Согласно Налоговому кодексу (ст. 218) работник имеет право на оформление вычета на детей, которым платит алименты. Это возможно как по исполнительному листу, так и по добровольному соглашению между родителями.

Вычет при оплате алиментов возможен, если:

  • у сотрудника есть официальное место работы и алиментные выплаты каждый месяц удерживаются из зарплаты автоматически;
  • он является налоговым резидентом РФ;
  • налогооблагаемый доход не превышает 350 000 рублей;
  • запрашиваемые суммы в пределах лимита, установленного государством (по 1 400 рублей на каждого из нескольких детей, по 3 000 рублей на остальных, от 6 000 до 12 000 рублей — если ребенок-инвалид).

Сумма налогового вычета представляет собой часть зарплаты, с которой не взимается налог на доходы (НДФЛ). Если один ребенок, то вернется 13 % от 1 400 рублей, если двое, то от 2 800 рублей и так далее.

Пример расчета: разведенный отец получает зарплату в 40 000 рублей. Вычет оформляется на двоих детей. Для расчета алиментов из зарплаты вычитается НДФЛ с учетом двух вычетов:

НДФЛ = (40 000 рублей — 2 800 рублей) х 13 % = 4836 рублей. Без учета налога доход составит 35 164 рублей, соответственно размер алиментов будет равен 8 791 рублей (35 164 х 1/4). Соответственно рассчитываются алименты и при другом количестве детей.

Право на получение вычета имеют не только родители, но и усыновители. Если несовершеннолетних детей несколько, то вычеты суммируются.

Получение алиментов с имущественного вычета

Налоговым кодексом РФ предусмотрена возможность вернуть налог при покупке квартиры, выплате процентов по ипотечному кредиту, а также во многих других случаях (ст. 220 НК РФ). Это своеобразная компенсация расходов со стороны государства, которая носит название имущественного вычета.

Сумма, с которой считается возврат, не должна превышать 200 0000 рублей, а максимальная сумма вычета в связи с покупкой квартиры не более 260 000 рублей. Ипотечные заёмщики имеют право на налоговый вычет по процентам, но до 390 000 рублей.

Формально с этой суммы не могут взыскиваться алименты, так как она не является доходом (это своеобразная льгота, предоставленная государством). Это правило подтверждается и судебной практикой.

Но существует и другая точка зрения на этот счет. Например, многие эксперты ссылаются на то, что в законодательстве об исполнительном производстве алименты не включены в список видов доходов, на которые запрещено обращать взыскание. Однозначного ответа на этот вопрос пока не существует, а все возникающие споры решаются в судебном порядке.

Способы начисления и получения компенсации

Для получения стандартного вычета при оплате алиментов нужно пройти несложную процедуру. Если в бухгалтерию по месту работы уже поступил исполнительный лист об удержании алиментов, то необходимо только подготовить:

  • заявление на вычет (образец бланка заявления скачивайте здесь);
  • копию паспорта;
  • свидетельство о рождении ребенка.

В заявлении просто указывается, что работник просит предоставить вычет за каждый месяц налогового периода и вписывает количество детей, а также их персональные данные. Деньги начнут выплачивать уже со следующей зарплаты.

При обращении в налоговую процедура иная. Необходимо дождаться окончания года и начала декларационной кампании (обычно с 1 января и по 1 мая).

Расчет налога

Далее предоставьте:

  • 3-НДФЛ (образец бланка заявления скачивайте здесь);
  • справка о зарплате с места работы;
  • заявление на вычет (образец здесь);
  • свидетельство о разводе (если есть);
  • нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов (если есть);
  • копию паспорта и свидетельства о рождении.

Если сотрудник является единственным родителем, необходимо это подтвердить (например, предоставить документ, подтверждающий лишение родительских прав или смерть другого родителя). Для единственного родителя размер вычета удваивается. Дополнительно также предоставляются документы об инвалидности.

После рассмотрения документов в течение трёх месяцев, налоговая примет решение, и деньги будут начислены на счет, указанный в заявлении. Обычно это происходит в срок 4 месяца и 10 дней со дня подачи пакета.

Получение компенсации возможно двумя способами:

  • на личный счет плательщика алиментов;
  • ежемесячно в сумме получаемой зарплаты.

При отказе второго родителя от получения вычета пишется специальное заявление (образец здесь).

Работодатель проводит перерасчёт за каждый отработанный месяц года. Начисление происходит до момента пока зарплата в совокупности не превысит 350 тысяч рублей.

В каком случае удержание алиментов с вычета законно?

Вычет не является прибылью или выручкой налогоплательщика. Алиментные обязательства обращаются только на доход плательщика. Но в некоторых случаях выплаты в пользу детей все же могут удержать с вычета. Это будет считаться законной мерой.

Льгота предоставлена работодателем

Алименты могут быть удержаны с налогового вычета, если он оформлялся по месту работы. В этом случае выплаты взыскиваются со всей суммы зарплаты, включая НДФЛ.

Согласно разъяснениям Роструда, налоговая база по подоходному налогу высчитывается с учетом налоговых имущественных вычетов. Поскольку алименты удерживаются со всей суммы зарплаты, то это происходит после применения к нему вычета.

Компенсация получена через ФНС

Если вычет оформлялся в ИФНС, то удержание алиментов с вычета возможно только, если плательщик является злостным должником. В этом случае приставы вправе наложить арест на его счёт, куда поступит компенсация, и обратить эти деньги на погашение алиментного долга.

Действия приставов можно обжаловать в суде или вышестоящему начальнику в Службе судебных приставов (ССП). Образец иска можно скачать здесь. При подаче подобных заявлений госпошлина не взимается.

Незаконное удержание вычета

Если плательщик налога является добросовестным родителем, и регулярно платит алименты, то судебные приставы не вправе обратить взыскание на его банковские счета, а также начисленную на них сумму вычета. При незаконном аресте средств возможно обратиться за защитой своих прав.

Как обжаловать решение пристава?

Деятельность судебных приставов по взысканию алиментов с суммы вычета обжалуется двумя способами: путем подачи жалобы старшему приставу району или административного иска в суд.

Если в удовлетворении жалобы будет отказано, то нужно:

  • подготовить административный иск;
  • подать его в районный суд.

При подготовке заявления обязательно нужно указать контакты сторон, номер документа (постановления, приказа и пр.), которые обжалуются, а также номер судебного участка.

Суд

После того как заявление поступит и будет зарегистрировано, выносится определение суда с указанием даты первого заседания. На процесс уходит от 10 до 30 дней, в зависимости от сложности дела и наличия всех необходимых доказательств. Если решение не нравится истцу, то он может подать апелляцию в течение месяца.

Административный иск подается в течение 10 дней с момента, когда стало известно о нарушении (незаконном взыскании алиментов с вычета).

Практика суда

Согласно современной судебной практике, взыскание алиментов может распространиться на суммы, полученные при использовании вычета, но только если он предоставлен работодателем.

Практикой подтверждается:

  • размер удержания части зарплаты на алименты исчисляется из суммы, оставшейся после вычета налогов;
  • размер долга по алиментам определяется в постановлении ССП, исходя из величины алиментов, установленной решением суда или добровольным соглашением между родителями.

Обращение взыскания на имущественный вычет российские суды не приветствуют. В Постановлении Правительства РФ №841, где перечисляются виды доходов, с которых производится удержание алиментных выплат.

Налоговый вычет может быть оформлен плательщиком алиментов как стандартный и как имущественный. В первом случае, он вправе получить деньги на детей в зависимости от их количества. Если плательщик является должником по алиментам или оформлял имущественный вычет по месту работы, приставы могут обратить взыскание на эти суммы.

Оцените статью
Налоговое право
Добавить комментарий

Adblock detector