Нюансы получения налогового вычета за покупку квартиры ИП

Налоговый вычет для ИП Имущественный вычет

На налоговый вычет при приобретении жилплощади имеют право не все граждане России. Резиденты — участники упрощённой формы налогообложения, в частности индивидуальные предприниматели, имеют определённые ограничения в получении государственной льготы. Но, если учесть ряд условий и требований, вычет оформить всё-таки возможно.

Какие ИП вправе претендовать на налоговый вычет?

Первое требование к предпринимателю — претенденту на льготу в виде возврата налога при приобретении недвижимости — осуществление деятельности без использования спецрежимов по налогообложению. Соответственно происходит отчисление налога на доход в 13 %. Это второй обязательный показатель.

Другой вариант получить возврат индивидуальным предпринимателем — иметь иные источники дохода (помимо средств, выручаемых в ходе предпринимательской деятельности). Это деньги от сдачи имущества в аренду или его продажи, работы по трудовому договору. С подобной прибыли также уплачивается НДФЛ.

ИП, осуществляющие свою деятельность вне общего режима налогообложения и не имеющие иного дохода, облагаемого по ставке в 13 %, не имеют права претендовать на налоговый вычет при покупке квартиры.

Специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД, НПД, патент) уже подразумевают собой льготные условия для предпринимателей. Вместо уплаты 13-ти процентного налога ИП:

  • платят по ставке в 4 или 6 %;
  • вносят в госбюджет зафиксированную сумму пропорциональную размерам бизнеса;
  • оплачивают патент на бизнес (сумма от дохода не зависит).

При большом желании ИП в статусе участника спецрежима всё таки способен получить назад часть денег при приобретении жилья. Ему предлагается два выхода:

  • сменить систему налогообложения;
  • организовать получение иного (пусть маленького) дохода с уплатой налога 13 % в бюджет государства.

Условия возврата за покупку недвижимости для ИП

Для всех категорий лиц, претендующих на оформление льготы, определяющим фактором является отчисление 13 % от прибыли в казну РФ в виде налога. Для индивидуальных предпринимателей дополнительно существуют иные условия:

  1. Своевременное предоставление деклараций. Для юр. лиц и ИП законодательно заложен срок отчёта в налоговую службу по форме 3-НДФЛ — до 30 апреля текущего года. На момент оформления вычета при наличии дополнительного дохода потребуется обзавестись и 2-НДФЛ-справкой.
  2. Наличие документов. Факт покупки квартиры ИП подтверждает официальной документацией, то есть договором на приобретение, актом купли-продажи, свидетельством из ЕГРН о регистрации его как собственника.
  3. Оформление в частную собственность. Это условие означает, что зарегистрировать недвижимость необходимо на себя, как на частное лицо. Альтернатива — сделать собственниками имущества жену или детей.

Министерство финансов РФ разрешает также претендовать на возврат денег за квартиру, если она планируется в дальнейшем использоваться в предпринимательской деятельности. То есть цель приобретения значения не имеет.

Перенос остатка невыплаченной суммы

Случаются ситуации, когда владельцы купленной недвижимости не могут получить весь вычет сразу. Это происходит, когда подоходный налог за год превысил лимит по вычету, установленный налоговым законодательством.

Остаток средств не сгорает, а переносится на следующие годы до тех пор, пока не будет выплачен целиком. Относительно ИП, работающих по общей налоговой ставке, правило не изменяется.

Индивидуальные предприниматели на спецрежимах вправе использовать такой порядок переноса, чтобы уменьшить налог. Осуществляется это следующим образом — пример:

  1. ИП Максимов Н. А. работает по упрощённой системе налогообложения и, соответственно, права на льготу не имеет.
  2. Спустя два года он продаёт автомобиль (пользовался им один год). При этом ИП приобрёл его за 600 000 рублей, а реализовал за 750 000 рублей. Налог с продажи составит 19 500 рублей.
  3. Так как продажа авто принесла доход, налогооблагаемый по общей ставке, Максимову Н. А. никто не запрещает использовать вычет за покупку квартиры, приобретённой ранее.
  4. Максимов Н. А. оформляет вычет в год продажи авто, и освобождает себя от уплаты налога за продажу.

Деньги

Объекты недвижимости

Жилплощадь доступна к приобретению на первичном и вторичном рынке жилья. Есть нюанс относительно квартир в новостройке. ИП вправе предоставить к вычету, помимо самой стоимости покупки, ещё и затраты на отделку.

К отделочным работам относят:

  • поклейку обоев;
  • покраску стен;
  • укладку ламината, плитки или паркета;
  • установку выключателей и розеток;
  • подключение к жил. коммуникациям;
  • монтаж межкомнатных дверей.

Для включения вышеперечисленных расходов в вычет в договоре купле-продажи должен быть пункт с указанием, что жилплощадь покупается без чистовой отделки.

В случае покупки квартиры на вторичном рынке жилья в расчёт идёт только стоимость. Для покупателя не предусмотрен учёт расходов на ремонт.

Суммы возврата

Размер вычета для ИП идентичный суммам для обычных граждан — 13 % за приобретение жилплощади — это максимум. Также существуют определённые лимиты на базу для расчёта.

Однако, здесь есть нюансы. Наибольшая величина разнится по ситуациям. В отношении квартир, взятых в кредит, появляется возможность оформить вычет по ипотечным процентам. Порог возврата в данном случае выше.

Покупка за собственные деньги

Максимальная сумма возвращённых денег с покупки составляет 260 000 рублей вне зависимости от стоимости приобретённой недвижимости. Для расчёта отталкиваются от лимита в 2 000 000 рублей. Это законодательная планка.

То есть, если квартира стоила 2 000 000 или больше, то вычет составит 260 000 рублей (13 % от 2 000 000 рублей). Если квартира куплена за меньшую сумму, 13 % берут со стоимости недвижимости.

Пример 1:

  1. Князьков И. А. — индивидуальный предприниматель на льготном налоговом режиме. Но Князьков И. А., помимо бизнеса, работает ещё администратором ресторана с официальным трудоустройством. С зарплаты он выплачивает подоходный налог.
  2. ИП приобрёл жилплощадь за 2 700 000 рублей, и претендует на налоговый вычет.
  3. Стоимость приобретённой квартиры больше 2 000 000 рублей, поэтому вычет составит 260 000 рублей.

Пример 2:

  1. Татьяна Ивановна, регистрируясь в качестве ИП, выбрала общий режим уплаты налогов. То есть самостоятельно сдаёт налоговую декларацию, уплачивая 13 % с доходов.
  2. Женщина приобрела жилплощадь за 1 300 000 рублей.
  3. Поскольку жилплощадь приобретена менее, чем за 2 000 000 рублей, налоговый вычет составит 1 300 000 x 13 % = 169 000 рублей.

Ипотека

При приобретении жилья в кредит есть возможность получить льготу при базе для расчёта в 3 000 000 рублей. Это значит, что к общей сумме возврата есть возможность прибавить 390 000 рублей. Но этот вариант возможен только в отношении процентов уже выплаченных банку.

Ипотека

Пример:

  1. Андреев — индивидуальный предприниматель. Режим его налогообложения — общий (ставка в 13 %).
  2. Мужчина приобрёл квартиру в кредит за 4 800 000 рублей.
  3. Выплатил по ипотеке проценты в размере 270 000 рублей.
  4. Он сможет воспользоваться как основным налоговым вычетом после полного погашения долга, так и вернуть проценты (270 000 x 13 % = 35 100 рублей).

Оформлять возврат за проценты разрешается ежемесячно после внесения регулярного платежа по займу.

Какие понадобятся документы?

Перечень документов для подачи заявки на оформление имущественного вычета в отношение вновь приобретённой квартиры стандартный. Понадобятся:

  • заявление (скачать бланк);
  • документ, удостоверяющий личность;
  • 2-НДФЛ-справка новой формы 2021 года (скачать бланк);
  • 3-НДФЛ-декларация (скачать бланк), образец заполнения для ИП);
  • выписка из единого государственного реестра о закреплении квартиры в качестве собственности заявителя или членов его семьи;
  • договор купли-продажи;
  • договор долевого участия (по надобности):
  • акт приёма-передачи жилплощади;
  • квитанция об оплате квартиры, расписки, платёжные поручения.

Если квартира приобреталась в кредит, приложите:

  • справку о размере выплаченных банку процентов;
  • кредитный договор или договор о целевом займе в подтверждении получения средств под проценты на покупку жилплощади;
  • выписку из лицевого счёта по кредиту.

Сроки обращения и получения

Обращение в налоговую для оформления льготы возможно только на следующий год после приобретения жилья. Камеральная проверка документов налоговой проводится в течение 90 дней, деньги на счёт зачисляются ещё через месяц.

С 1 января 2022 года в силу вступит новый закон. В его проекте содержится следующая информация:

  • проверка будет занимать месяц с момента обращения с заявлением в налоговую;
  • средства на расчётный счёт, указанный в реквизитах, начнут поступать в течение 15 дней с момента окончания проверки.

Процедура оформления

Заявиться на вычет доступно в двух вариациях. Один способ пригоден для индивидуальных предпринимателей в различных статусах налогоплательщиков. Второй — только для лиц, имеющих дополнительно официальную трудовую занятость.

Через ФНС

Федеральная служба по налогам максимально позаботилась об осуществлении права граждан на льготу. Подача документов на оформление вычета через налоговую осуществляется тремя способами:

  1. Обратитесь лично в налоговую по месту регистрации. В некоторых регионах действует условие обязательной предварительной записи.
    Номер телефона легко найти на сайте регионального ведомства. Личный кабинет ИП на сайте налоговой также располагает функцией заблаговременного определения времени приёма у специалиста.
    Запись
  2. Отправьте документы заказным письмом в ФНС по месту регистрации. К письму приложите опись документов.
  3. Заявитесь на вычет онлайн через личный кабинет физического лица на сайте ФНС. Откройте вкладку «Жизненные ситуации» → «Льготы» → «Заявление … на имущество физических лиц». Оформите заявку соответственно ситуации, приложите необходимые документы. Убедитесь, что декларации 2 и 3-НДФЛ были своевременно поданы.
    Заявление

Через работодателя

Обращение к работодателю экономит время. Данный способ оформления вычета даёт возможность получить его до окончания налогового периода (текущего года). Действуйте следующим образом:

  1. Напишите в свободной форме заявление на предоставление из налоговой информации о наличии права на имущественный вычет.
  2. Подготовьте пакет документов.
  3. Отнесите в налоговую по месту регистрации заявление на получение информации о наличии права на вычет. Приложите документы, подтверждающие это право.
  4. Спустя месяц получите справку о возможности претендовать на льготу.
  5. Предоставьте полученный документ в бухгалтерию по месту трудоустройства.

Опираясь на предоставленный документ, работодатель не будет удерживать подоходный налог из заработной платы заявителя.

Для налогового законодательства нет различия между простыми гражданами и ИП в отношении предоставления льготы за покупку недвижимости. Всем претендентам необходимо иметь доход, с обязательной выплатой налога по ставке в 13 %. Индивидуальным предпринимателям на упрощенной системе налогообложения придётся использовать «лайфхаки».

Оцените статью
Налоговое право
Добавить комментарий

Adblock detector