Имущественный налоговый вычет для физических лиц — что это такое?

Налоговый вычет Имущественный вычет

Приобретая или продавая что-либо в России, гражданин вправе рассчитывать на своего рода «бонус», поддержку от государства. Имущественный налоговый вычет — возможность сэкономить семейный бюджет, гарантированная законодательством страны. Существует определённый порядок осуществления услуги, регламентированный Налоговым кодексом РФ (НК РФ).

Общее понятие

Как же сэкономить при покупке / продаже имущества, оформив налоговый вычет? Сама услуга предполагает собой уменьшение значения размера дохода (то есть базы, из которой рассчитывается сумма для налоговой выплаты гражданином), в результате уменьшается размер налога к выплате.

Как именно работает налоговая льгота? На практике это выглядит следующим образом (пример):

Светлана продала гараж за 350 тысяч рублей. Она имеет возможность учесть 250 тысяч рублей из этой суммы для уменьшения размера налога для выплаты по общей сумме, вырученной за продажу. То есть, воспользовавшись льготой, женщина уплатит налог лишь со 100 тысяч рублей.

Рассматриваемая выплата называется «Налог на доходы физических лиц». Реализация льготы регламентирована и разъясняется статьёй 220 НК РФ «Имущественные налоговые вычеты», где в подробно рассмотрены:

  • требования и ограничения для обращения;
  • регламент оформления;
  • размеры льготы;
  • расчёт для разных видов собственности и действий, связанных с ней;
  • иные нюансы процедуры.

Изменения 2021 года

Существенные изменения в 2021 году ещё не коснулись законодательной базы в отношении рассматриваемой темы. Тем не менее, перемены уже на горизонте.

Январь 2021 года обозначил грядущее — в Государственной думе проект законодательства № 1075007-7 «О внесении изменений в части введения упрощенной процедуры получения налоговых льгот по налогу на доходы физических лиц» прошёл своё первое чтение.

Скачать полный текст для более тщательного ознакомления — тут. Новшество выразится в том, что оформление льготы планируют сделать «в одно нажатие» (проще, с применением онлайн-сервисов). Пока закон окончательно не приняли, в силе старый порядок.

Кто может рассчитывать на предоставление льготы?

Распространяется подобная помощь от государства не на всех проживающих в Российской Федерации. Согласно НК РФ, воспользоваться вычетом вправе:

  • граждане страны или же иностранцы-резиденты, которые продали имущество, бывшее в их собственности менее 3 или 5 лет (в зависимости от вида);
  • официально трудоустроенные резиденты Российской Федерации, которые уплачивают налоги по ставке 13 %.

Налоговыми резидентами РФ считаются люди, проживающие в стране 183 и более календарного дня за год. К ним относятся граждане-россияне и зарубежные гости с видом на жительство и официальным заработком.

Пенсионер также способен получить льготу, однако есть условие. Подобное право возникает только у работающих пенсионеров. С их заработной платы (а не с пенсии!) на общих основаниях удерживается подоходный 13-процентный налог, который впоследствии и возвращается при подаче заявления на вычет.

Для ИП тоже существуют ограничения. Если гражданин, претендующий на вычет, уплачивает налоги как индивидуальный предприниматель (по упрощённой системе), возврат налога для него невозможен.

Условия получения и расчёт по категориям

Для различных имущественных вычетов существуют свои особенности. Но для нижеперечисленных категорий действуют некоторые совокупные правила:

  • объём средств вычета в настоящем году не превышает перечисленный годовой НДФЛ (при сумме свыше, остаток перемещаться на будущий и далее, пока гражданин не получит все предназначенные ему финансовые средства);
  • деньги возвращают за год, в котором появилось право, и далее ежегодно;
  • реализация права возможна в любое время впоследствии (хоть через 30 лет после возникновения этого права);
  • налог вернётся только за три года, которые предшествующие тому, когда была подана заявка на предоставление льготы;
  • воспользоваться льготой на улучшение своих жилищных условий можно только единожды.

Налог на имущество

Предусмотрено исключение для пенсионеров в части переноса вычета: для них возможно оформление льготы не только за год, когда возникло право, и последующие годы, но и за три предшествующих.

При строительстве

П. 3 ст. 220 Налогового кодекса описывает возможность оформить льготу не только при покупке жилья, но и при строительстве (с подрядчиком, либо же собственными силами). Предполагается два варианта:

  • покупка участка земли и последующее возведение на нём дома;
  • завершение строительства приобретённого дома.

Законами Российской Федерации не предусматривается отдельная категория вычета при простом приобретении участка земли с целью владения им.

Право на льготу появляется исключительно после оформления в собственность построенного дома, который должен иметь статус жилого помещения (с возможностью регистрации граждан в нём). То есть после окончания строительства обязательна регистрация дома в Росреестре.

В категорию входят непосредственные затраты на возведение дома и кредитные проценты, если займ брался на покупку стройматериалов и прочих товаров и услуг по части постройки. Сюда входят:

  • затраты на приобретение земли для последующего строительства;
  • затрата на жилой дом, строительство которого ещё не окончено;
  • покупка строительных материалов;
  • суммы, потраченные на материалы для отделки помещения;
  • оплата составления сметчиками документации по проекту;
  • траты на строительный сервис, отделочные работы;
  • суммы, израсходованные на подключение дома к коммуникационным и жилищно-коммунальным сетям.

Не подходят нижеперечисленные виды затрат:

  • аренда техники;
  • покупка инструментов;
  • благоустройство прилегающей территории;
  • оплата услуг риелтора;
  • установка душа / прочей сантехники, счётчиков и газового оборудования;
  • возведение дополнительных объектов на участке (сараи, гаражи, беседки, бани и т. п.);
  • затраты на перепланировку / реконструкцию дома, который уже построен (дополнительные этажи, пристройки и пр.).

Нельзя получить льготу, если строительство оплачивал работодатель / иные лица или использовались бюджетные средства, в том числе материнский капитал.

Размер льготы при строительстве высчитывается так же, как и в других категориях: до 13 % всех трат. Максимальная общая сумма для расчёта не должна быть выше 2 миллионов рублей (возврату подлежит до 260 тысяч рублей (то есть 2 миллиона рублей, умноженных на 13 %)).

Деньги налог

В общий перечень документов для подачи заявки на оформление льготы по строительству входят:

  • ксерокопия документа удостоверяющего личность;
  • 3-НДФЛ-декларация (скачать бланк);
  • выписка из единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) с подтверждением права на дом;
  • все копии бумаг, которые будут являться подтверждением расходов при строительстве (чеков, договоров с подрядчиками, входящие и исходные бумаги по смете и пр.);
  • заявление на предоставление льготы (скачать образец);
  • договор по целевому кредиту + справка об удержанных по нему процентах.

При приобретении недвижимости

Лимит на сумму стандартный — 2 миллиона рублей. В случаях, когда жилплощадь стоила менее 2 миллионов, расчёт производится исходя из текущей цены, остаток же переносится на приобретение иных объектов.

Для более чёткого понимания принципа расчёта вычета подойдут следующие примеры:

  • цена квартиры — 1,5 миллиона рублей, сумма вычета составит 195 тысяч рублей (1,5 миллиона, умноженные на 13 % НДФЛ);
  • квартира стоит 2 миллиона рублей, значит, сумма вычета равна 260 тысячам рублей;
  • если жильё стоит дороже 2 миллионов рублей, то возврат равен тем же 260 тысячам рублей, так как к расчёту принимается только 2 миллиона, даже если приобретение недвижимости обошлось в 10 миллионов.

Если жильё приобретено в браке или в расчёт необходимо взять нескольких совладельцев:

  • средства вернуть могут оба супруга, но в общей сложности они получат до 1,3 миллиона рублей на семью;
  • при уплате доли за ребёнка НДФЛ также возвращается (лимит льготы не увеличивается, а является частью общей суммы);
  • по достижению совершеннолетия ребёнок не теряет своего права на имущественный вычет при покупке жилья.
  • совладельцы получают возврат пропорционально доле в приобретённом жилье.

По данной категории объектов собственности есть свои ограничения. Нельзя оформить льготу:

  • за подаренную / унаследованную жилую площадь;
  • если жильё приобретено не претендентом на вычет, а иным субъектом (организацией-работодателем, государством в качестве иной льготы, например, маткапитала);
  • если возместить расходы желает участник военной ипотеки, так как частично покупка жилья оплачивается за государственный счёт.

Также налоговый орган отклонит заявление, если квартира приобреталась:

  • у супруга / супруги;
  • у родителей / усыновителей;
  • у попечителей;
  • у детей (в т. ч. усыновлённых);
  • сводных и родных братьев и сестёр;
  • подопечных.

Обращение за оформлением льготы возможно в случае:

  • покупки на рынке вторичного жилья сразу же после заключения сделки покупки-продажи;
  • приобретения квартиры в здании новостройке после непосредственной сдачи его в эксплуатацию и подписании акта о его приёме-передаче.

Перечень документов для оформления льготы по приобретению жилья:

  • документ удостоверяющий личность;
  • заявка на оформление (бланк);
  • 3-НДФЛ-декларация;
  • договор приобретения недвижимости;
  • 2-НДФЛ — справка о получаемых доходах, предоставляемая работодателем;
  • документ о праве собственности;
  • документ об акте приёма-передачи жилой недвижимости (или её доли) налогоплательщику;
  • бумаги, являющиеся подтверждением расходов (выписки из банка, расписка, оформленная продавцом, в которой он подтверждает получение денег и пр.)
  • свидетельство о браке и по необходимости брачный договор (при приобретении жилья супругами).

При ипотеке и целевых займах

Базой для вычета является сумма, выплачиваемая непосредственно по кредитным процентам. С начала 2014 года введён лимит — денежные средства ограничиваются 3 миллионами рублей, отсюда максимально возможная льгота составляет 390 тысяч рублей (3 миллиона рублей умноженные на 13 %).

Деньги

Существует два способа получить льготу по ипотечным процентам:

  • единоразово;
  • ежемесячно на протяжение года.

Нет необходимости срочного оформления документов сразу же после приобретения жилья (пока нет выплат по кредиту, оснований для получения вычета тоже нет). Покупатель имеет 3 года для подготовки и оформления всех официальных бумаг.

Помимо декларации (3-НДФЛ) и заявления (ссылки на скачивание указаны выше) и паспорта, потребуются следующие документы:

  • справка 2-НДФЛ;
  • договор о доле заявителя / купле и продаже;
  • документ о праве собственности;
  • кредитный договор;
  • банковская справка об уплате по кредиту.

По целевым займам (кредитам) на покупку недвижимости реализация льготы осуществляется по тем же принципам, что и при ипотеке.

При продаже имущества

Реализация собственности также даёт возможность дополнительно пополнить свой бюджет. Оформление льготы не возбраняется в ситуациях продажи:

  • движимого / недвижимого имущества;
  • доли в организации.

Принцип действует и в редких, но имеющих место случаях, например:

  • гражданин уступил по договору своё право участия в строительстве иному лицу;
  • произведено изъятие имущества для удовлетворения муниципальных или государственных нужд при компенсации стоимости выкупа.

Исключение — нельзя воспользоваться льготой при продаже имущества, бывшего в использовании при предпринимательской деятельности, и на прибыль, полученную от ценных бумаг.

Нюансы расчёта:

  • при продаже движимого имущества / недвижимости, пребывавших в собственности до трёх / пяти лет уплачивается НДФЛ в 13 %, но налогооблагаемая база уменьшается для жилплощади на 1 миллион рублей, для авто / иного имущества на 250 тысяч рублей;
  • допустимо полное освобождение от уплаты налога на доход от реализации имущества — предоставьте подтверждение того, что выгода от продажи составляет менее 1 миллиона рублей (для недвижимости) / 250 тысяч рублей (для остального имущества);
  • если имело место изъятие для госнужд, гражданин вправе на возврат в размере стоимости выкупа имущества;
  • нововведённая программа реновации жилья при продаже полученной квартиры взамен старой, также даёт возможность воспользоваться правом на рассматриваемую разновидность льгот — доход возможно уменьшить на сумму средств, связанную с приобретением старой жилплощади.

Перечень документов:

  • справки о компенсации и соглашение на выкуп (для варианта с изъятием);
  • документ, подтверждающий личность;
  • заявка на оформление льготы (бланк);
  • ксерокопии договоров купли-продажи;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • бумаги-подтверждения о потраченных средствах (кассовые ордеры прихода, чековые листы, выписки из банков, платёжные поручения и т. п.);
  • документы об обмене.

Как получить?

Государство не оказывает данную услугу автоматически. Оформление инициируется гражданином самостоятельно. Предоставляется этот вычет только после подачи соответствующего заявления работодателю или в налоговую инспекцию.

Через работодателя

При обращении к работодателю деньги не возвращаются налогоплательщику напрямую. Возврат происходит посредством временной отмены удержания 13 % от заработной платы. Есть преимущество получения вычета через работодателя. В данном случае нет необходимости ждать конца текущего года для подачи заявки.

Соглашение

Алгоритм действий:

  1. Соберите и оформите документы. Приятным исключением является отсутствие надобности заполнять 3-НДФЛ-декларацию. Ещё одно отличие заключается в форме заявления (скачать образец).
  2. Передайте документы в налоговую по месту прописки. В течение 30 дней получите уведомление о решении инспекции.
  3. При положительном решении напишите в бухгалтерию по месту работы заявление по следующему образцу, скачать тут.

Через налоговую службу

При оформлении выплаты льготы через налоговую сумма вычета возвращается налогоплательщику единоразово в полном объёме за целый год / несколько лет.

Алгоритм действий следующий:

  1. Предварительно оформите все необходимые документы, заверьте нотариально копии. Для каждой категории вычетов перечень отдельный (смотреть выше). Не забудьте к пакету собранных документов приложить номер счёта в банке для перевода суммы вычета.
  2. Передайте собранный пакет официальных бумаг в налоговую службу:
    • лично (преимущество варианта — инспектор проверит, и замечания можно будет исправить на месте);
    • отправьте по почте ценным письмом с описью.
  3. После получения документов инспекцией начнётся производство по проверке (длится 3 месяца). Далее в течение 10 рабочих дней по результатам налогоплательщику придёт уведомление о подтверждении или отказе в праве на льготу.
  4. В случае положительного результата камеральной проверки в течение месяца инспекция обязана перевести заявителю деньги.

Возможные трудности и пути решения

Иногда в процессе оформления вычета происходят разного рода неприятности. Некоторые из них вполне под силу решить самостоятельно.

Часто встречающиеся случаи:

  1. Задержка камеральной проверки. Если все сроки, установленные законодательством прошли, а результаты проверки из налоговой так и не пришли, пишите жалобу в Инспекцию федеральной налоговой службы города (ИФНС). Если это не помогло, обжалуйте ответ в вышестоящем органе по региону.
  2. Деньги перечислили с опозданием без процентов за просрочку. Также обратитесь с жалобой в ИФНС. В заявлении укажите реквизиты для перевода процентов.
  3. Отказ в вычете. При получении отказа:
    • Запросите копию решения, вступившего в законную силу.
    • Обратитесь с жалобой в ИФНС.
    • Если результат неудовлетворительный, идите в суд. В случае выигрыша взыщите также сумму в виде процентов за задержку и судебных расходов (адвокаты, консультации юристов).

Расчёт налогового вычета предельно прост. С трудностями можно столкнуться в процессе оформления документов. Внимательность при заполнении бланков позволит сэкономить время и собственный бюджет. В случае нарушения органами власти законодательства, налогоплательщик имеет право на обжалование всех решений в вышестоящих инстанциях.

Оцените статью
Налоговое право
Добавить комментарий

Adblock detector